Atipični DDV zavezanec, miniVem za ZDA, ter splošno o nabavi digitalnih dobrin

Pozdravljeni. Kot grafični oblikovalec bom imel po tem, ko postanem atipični DDV zavezanec, 4 tipe strank iz tujine:

– zavezanec za DDV iz EU,
– nezavezanec za DDV/fizična oseba/končni kupec iz EU,
– fizična oseba/končni kupec iz tretje države (recimo ZDA),
– podjetje iz tretje države (recimo ZDA).

Predvidevam, da za nezavezanca iz EU, fizično osebo v ZDA, ter podjetje iz ZDA, uporabljam sistem miniVem, https://europa.eu/youreurope/business/vat-customs/moss-scheme/index_sl.htm

Nisem še noter, kako je z miniVem? Vpišeš vsako transakcijo/račun ali oddajaš mesečna ali kvartalna poročila?

Kot atipični DDV zavezanec ne oddajam DDV poročil za vsak kvartal/tromesečje, če sem v sistemu miniVem pa oddajam? Na strani FURS piše, da je ‘oddaja posebnega obračuna DDV obvezna’. Upam, da za miniVem ni potrebno, da postanem tipični DDV zavezanec?

Najbolj me zanima, kako kot atipični DDV zavezanec obravnavam podjetje v ZDA. Mislim, da lahko fizične osebe iz ZDA ter nezavezance v EU mogoče kar ignoriram.

Zavezanca (in nezavezanca) iz EU seveda vpišem v ddv-o in rekapitulacijsko poročilo in ga oddajam do 20. za prejšnji mesec. S tem da je za nezavezanca (predvidevam) potreben tudi miniVem.

Za vsako obrazložitev ali potrditev zgoraj zapisanih zadev bi bil hvaležen.

Zdaj smo pa pri nabavi digitalnih dobrin in servisev. Naprimer, FB reklama, tole ko daš 10€ ali 100€ za Facebook Ad reklamo kot mali davčni zavezanec. A sploh lahko to počneš, če nisi atipični DDV zavezanec? A lahko Googlu plačuješ 4€ mesečno za poseben email naslov ([email protected]), ter to vpisuješ v letno poročilo kot strošek? Ter ali bo to potrebno vpisovati kot nabavo v DDV-o ter Rekapitulacijsko poročilo, po tem, ko postanem atipični DDV zavezanec. Za primer Google in Facebooka, to sta sicer ameriški firmi, z EU VAT številko.

Hvala za kakršnokoli objasnilo, LP

Pozdravljeni,

Minivem je posebna ureditev za davčne zavezance, ki nimajo sedeža in opravljajo
telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja ali elektronske storitve osebam, ki niso davčni zavezanci.
Opravljanje grafičnih storitev ne sodi v naštet spekter storitev, pri katerem bi lahko uporabljali to ureditev.
Da bi vam lahko odgovorila na vprašanje, kako obračunati DDV za štiri različne tipe strank, pa moram vedeti, kakšen je vaš status. Nekako sem razbrala, da niste zavezanec. Kakšna je vaša oblika dejavnosti?

Hvala in lp,

Pozdravljena Sabina,

Sem mali davčni zavezanec, nimam DDV v Slo. in bom kmalu atipični DDV zavezanec, v namen grafičnega dela.

Ko bom atipični DDV zavezancec, bom opravljena dela za EU zavezance za DDV vpisoval v ddv-o in v Rekapitulacijsko poročilo, enako bom tja vpisoval EU nezavezance za DDV, a pri slednjih je, po mojih informacijah, nekaj še potrebno urejat. Trenutno ne vem, kaj je še potrebno. Kako obravnavati naročnike, ki so fizične osebe in podjetja iz ZDA, ne vem, vem le da se jih seveda ne vpisuje v dvd-o in RP.

Tudi nabavo iz EU bom vpisoval v ddv-o in RP, kajne, recimo: če kupim kakšno pesem od Španca ki jo bom uporabil v reklami? Ne vem pa, kako je s storitvami, ki jih kupim od Googla in Facebooka in ameriških firm.

Seveda vem, da plačam VAT. Le ne vem, če to vpisujem v ddv-o in KP po tem, ko postanem atipični DDV zavezanec. In če je morda zato potrebno oddajati kakšna DDV poročila.

Pozdravljen,

glede opravljanja del za EU zavezance, je tako, kot ste napisali. Registracija “atipičnega” zavezanstva, kraj opravljanja storitev se prenese na sedež naročnika, uporabi se mehanizem obrnjene davčne obveznosti, DDV obračuna in poračuna naročnik. Takšne izdane račune poročate v RPo.

Ko boste izdajali račune fizičnim osebam, tudi če so iz drugih držav članic, ali tretjih držav, je pravilo takšno, da se kraj opravljanja storitev prenese na sedež izvajalca, torej na vaš sedež opravljanja storitev. Glede na to, da niste zavezanec za DDV, jim izdate račun brez DDVja, klavzula Nisem zavezanec za DDV.

Na računu za storitve, opravljene zavezancu v tretjo državo napišite: »DDV ni obračunan v skladu s 1. odstavkom 25. člena ZDDV-1 «. S tem prenesete obveznost obračuna DDV na naročnika. (v grobem, na tem mestu ne bom širila razmišljanja na problematiko izdajanja računov tretjim glede DDV).

Pravite še, da boste nabavo iz EU vpisoval v ddv-o. Vaša navedba je pravilna, vse nabave iz EU, tako kot Googlove in Facebookove, boste vpisovali v DDV-o. DDV boste obračunali, ker pa ste atipičen zavezanec, nimate pravice do odbitka.

To pomeni, da bo “prometni” davek od teh storitev obračunan in plačan v Sloveniji.

Za dodatna pojasnila sem vam na voljo.

Lp,