popoldnski s.p. normiranec – dohodnina

zdravo

zanima me glede davkov pri popoldanskem s.p. [zaposlen za 40ur] ce uveljavljam normirane stroske.
zanima me ce se prihodki od s.p. upostevajo pri izracunu dohodnine skupaj z dohodki iz zaposlitve? s.p. pa ne bi bil davcni zavezanec.

lp

Ne. Če se odločiš za obdavčitev po normiranih stroških (normiranec), plačaš davka od dohodka 6% od vseh prihodkov in ne po dohodninski lestvici. Dohodki iz zaposlitve pri delodajalcu pa so obdavčeni po dohodninski lestvici in se k njim ne prištejejo prihodki, ki so že obdavčeni po normiranih odhodkih.

Za popoldanske s.p.-jevce je ta varianta z normiranimi odhodki običajno ugodnejša kot če bi imeli navaden s.p. in bi se jim dohodek iz dejavnosti prištel k dohodku iz delovnega razmerja.

OK, če prav razumem (se kar ugodno sliši)

Recimo da izdam za 350EUR računov v mesecu. Se pravi plačam od tega 21 EUR davka, ostalo pa pospravim v žep (razen kar morebiti porabim za stroške)? Poberem z računa, in zaradi tega se mi dohodnina prav nič ne zviša?

Tako je. Ni pa nujno, da je to res najugodnejša varianta – običajno je, ne pa v primeru, če imaš nizke dohodke iz delovnega razmerja in veliko olajšav (otroke in/ali brezposelno ženo).

Na primer,
če uveljavljaš posebne olajšave za 2 otroka in ženo brez dohodkov,
ob tem pa imaš mesečno bruto plačo 800 eur + letni bruto regres 800,
s popoldansko dejavnostjo pa izdaš za 350 eur računov na mesec (kot si napisal),
imaš mesečno cca. 50 eur stroškov iz dejavnosti in
imaš dejavnost vseh 12 mesecev v letu 2013, bi
– v primeru normiranca plačal vsega davka skupaj 252 eur,
– v primeru navadnega popoldanskega s.p.-ja (po dohodninski lestvici 2013) pa vsega davka skupaj 100 eur.
V takem primeru se ob redni zaposlitvi bolj splača imeti navaden popoldanski s.p., ker tako izkoristiš vse posebne olajšave in plačaš manj davka. Je pa takih primerov malo (ali pa tudi ne?), zato sem napisala, da se popoldancem običajno bolj splača biti normiranec.

Če te zanima bolj konkreten izračun za točno tvoj primer, za katerega trenutno ne poznam točnih podatkov (razen tega, da planiraš s popoldansko dejavnostjo izdati računov za 350 eur), mi lahko na [email protected] napišeš še ostale podatke (posebne olajšave, bruto plačo, bruto regres, predvidene mesečne stroške iz dejavnosti brez prispevkov, kdaj pričneš z dejavnostjo…) in ti naredim izračun za točno tvoj primer, da vidiš, kaj se ti bolj splača.

Zdravo

Mislim da ni potrebe po osebnem izračunu.
Prejemam namreč (minimalec) 783 Bruto + kilometrine, malica. Nimam otrok in nimam žene. Imam 6 mesecev delovne dobe. Regres najnižji

Potem se ti pa res bolj splača biti normiranec.

Zdrav ponovno

Ravno izpolnjujem vlogo za odprtje s.p. preko e-vem portala, izpolnjeno imam že vse, tudi izjavo o poravnanih obveznostih. Datum odprtja sem nastavil na 1. oktober. Odločil se bom za normirne stroške.

Sedaj me pa zanima če bom prav speljal naslednje postopke in če je to vse dovolj:

odprtje drugega TRR za poslovanje – menda lahko tudi še en osebni račun, važno da je ločen??

sporočiti DURSU številko drugega TRR za poslovanje (ker ni poslovni)

po odprtju je potrebno narediti prijavo na durs – obrazec http://www.uradni-list.si/files/RS_-2007-120-06095-OB~P003-0000.PDF

Sporočiti da se bodo upoštevali normirni odhodki – KAM? preko katerega obrazca?

Je potrebno še kaj urediti pri ZZZS?

Obrazec za ugotavljanje osnove z upoštevanjem normirnih sem že našel http://www.durs.gov.si/fileadmin/durs.gov.si/pageuploads/Davki-predpisi_in_pojasnila/Dohodnina/Obrazci-SP/172.pdf

Če si drugje zaposlen za polni delovni čas in odpiraš dopolnilno dejavnost, ti ni potrebno nič urediti na ZZZS-ju. Glej samo, da do 10. v mesecu plačaš akontacijo dohodnine za pretekli mesec, do 15. v mesecu pa prispevke za dopolnilno dejavnost za pretekli mesec. Če boš z dejavnostjo pričel 1. oktobra, boš prvo akontacijo dohodnine plačal 10. novembra, prve prispevke pa 15. novembra.

Na e-vem izpolnjujem še vlogo za DURS in moram tudi izpolniti polje Davčni obračun dohodnine od dohodka iz dejavnosti

Če prav razumem to velja za prihodke do konca leta. Vnesem 400€, izračun pokaže

Predvidena davčna osnova * 120,00 EUR
Višina akontacije 24,00 EUR
Mesečni obrok akontacije 0,00 EUR
Trimesečni obrok predhodne akontacije 24,00 EUR

Torej moram trimesečno nakazovati 24EUR začenši z 10. novembrom? Ali ni pri normirnih s.p. plačevanje dohodnine na podlagi izstavljenih računov prejšnji mesec? Kako je če so prihodki večji/manjši, kdaj se izravna plačana akontacija?

Ja, to velja za prihodke do konca leta.

Z vlogo prijavljaš DURS-u predvidene prihodke, ki jih predvidevaš imeti od odprtja s.p.-ja do 31.12.2013. Na podlagi teh predvidenih prihodkov ti DURS določi akontacijo dohodnine (ali predvideno dohodnino), ki jo moraš plačevati sproti.

Ob koncu leta oz. v začetku prihodnjega leta pa boš moral oddati davčni obračun, na katerem boš DURS-u “razkril” vse dejanske prihodke od odprtja s.p.-ja do 31.12.2013. Na podlagi teh podatkov se bo izračunala dohodnina za nazaj, in če boš letos plačal premalo akontacije, boš moral drugo leto dohodnino za nazaj doplačati. Če pa jo boš plačal preveč, jo boš dobil vrnjeno.

Zadeva je enaka kot pri dohodnini iz delovnega razmerja, le da je izračun dohodnine pri normirancih bolj enostaven, ker se ne gleda v dohodninsko lestvico, ampak je davek 6% od vseh prihodkov (poslovnih in finančnih, torej tudi od pozitivnih obresti na TRR-ju, če smo natančni). Če boš sedaj prijavil nižje prihodke (predvidene), kot jih boš dejansko imel, boš sedaj plačeval nizko akontacijo dohodnine, vendar pa jo boš moral na koncu ob obračunu po dejanskih prihodkih doplačati.

Drugo leto boš plačeval akontacijo dohodnine glede na letošnje prihodke. Samo ko odpiraš s.p., te DURS vpraša, koliko prihodkov načrtuješ oziroma predvidevaš imeti, naslednja leta pa gledajo prihodke za nazaj in hočejo imeti toliko akontacije, kot da boš tudi tekoče leto enako posloval kot lani.

Da se vrnem na izpolnjevanje vloge za DURS:
Če vneseš 400 € predvidenih prihodkov od 1.10.2013 do 31.12.2013 (v treh mesecih), ti od tega izračuna 6% akontacije dohodnine za isto obdobje, to pa je 24 € za tri mesece. To pomeni, da bi bila mesečna akontacija dohodnine 8 €, ker pa je znesek prenizek, ti določi trimesečni obrok v višini 3x 8 € = 24 €.
Če boš do konca leta na primer izstavil računov za 1.500 € in plačal akontacijo le 24 €, boš moral naslednje leto doplačati 66 € dohodnine za leto 2013, naslednje leto pa boš plačeval akontacijo dohodnine za leto 2014 v višini 30 € mesečno.

Hvala za informacije, vlogo sem že oddal, verjetno se oboje začne izvajati šele po 1.10, ko sem dal datum za vpis podjetja? Sem prav naredil? Oddal sem pa lahko že zdaj.

Še zadnje vprašanje: Po nekaterih informacijah na internetu in nekaterih temah na tem forumu sem zasledil da za dejavnost potrebujem ločen račun, vendar pa ni nikjer navedeno da mora biti poslovni. Torej, če odprem osebni račun in to sporočim DURSU/AJPESU? bo to vredu?

Imate kaj izkušenj če banke komplicirajo?

Zakonodaja določa samo, da mora biti za namene dejavnosti ločen TRR, nikjer pa ni navedeno, da mora biti to prav POSLOVNI TRR.
Poslovni TRR je ponudba bank, za katero banke zaračunavajo višje provizije in ostale stroške, v zameno za to napišejo poleg imena in priimka imetnika poslovnega računa še “s.p.”, zaradi česar si lahko podjetnik bančne storitve poknjiži v stroške. Namreč velja pravilo, da je verodostojna listina za knjiženje v poslovne knjige samo tista listina, na kateri je poleg imena in priimka podjetnika dodano še “s.p.”

Glede na to, da boš normiranec in ti zaradi tega ne bo treba voditi poslovnih knjig, pa tudi dejanskih stroškov ti ne bo treba nikjer prikazovati, ker boš imel normirane (70% od prihodkov), ti ne bančni ne nobeni drugi stroški ne bodo prav nič koristili. Iz tega izhaja, da od POSLOVNEGA TRR-ja ne bi imel nič, zato lahko odpreš še en OSEBNI račun za namene dejavnosti (brez “s.p.” v nazivu) in ga prijaviš na DURS, kot se to naredi pri odprtju TRR-ja v tujini.

Na banki seveda ni treba povedati, da boš TRR uporabljal za namene dejavnosti. Če pa te bodo vprašali, jim povej, in v kolikor bodo komplicirali, reči, da boš pač šel na drugo banko.

Nisem sigurna, a morda bi lahko bilo sporno, če bi na osebni TRR, ki je namenjen dejavnosti, prejemal zneske (plačila kupcev, ki so pravne osebe), višje od 420 EUR. Do tega zneska se namreč lahko posluje z gotovino, in ker se nakazilo na osebni TRR morda tretira kot plačilo z gotovino, je treba upoštevati ta maksimalni znesek gotovine (velja za plačila med pravnimi osebami). Nisem pa prepričana, če to drži. Po mojem je namen tega, da se višje zneske plačuje na TRR-je ta, da so transakcije sledljive (zaradi preprečevanja pranja denarja) – sledljive pa so tudi, če so izvedene preko osebnega TRR-ja.

Ker imam izračunan trimesečni obrok akontacije, ali to plačam šele 10. januarja za november, oktober in december?

Trimesečni obrok akontacije 24,00 EUR

Na banki za odprtje še enega osebnega TRR ne komplicirajo zaenkrat.

Tako je, ja. Akontacijo plačaš 10.1.2014 za oktober, november in december 2013, nato 10.4.2014 za januar, februar in marec 2014 in tako naprej… Takrat pa bo že poračun za nazaj in nova odmera akontacije za leto 2014.

Glede TRR-ja pa sem pred kratkim govorila z referentko na DURS-u, ki mi je rekla, da ni pomembno, kakšen TRR je za banko, važno je, da je ločen od TRR-ja za osebne namene. Torej za DURS zadošča še en osebni TRR, ki se ga uporablja izključno za namene dejavnosti. Vpogled pa imajo v vse TRR-je, tako poslovne kot osebne, tako da ga ni potrebno prijavljatzi na DURS. Samo TRR-je, odprte v tujini, se prijavlja na DURS.

Evo danes sem odprl drugi TRR pri isti banki, sicer me je spraševala zakaj ga rabim, pa sem rekel da bom prejemal neke avtorske honorarje in želim imeti ločen pregled.

Še to me zanima, nikjer ne najdem kam sporočim TRR, tu mislim predvsem za AJPES, ker tam pa naj bi bil vpisan kajne?

Ne vem. Najbolje, da vprašaš na AJPES-u, če jim je treba sporočiti TRR.

In kakšen je odgovor Ajpesa? Mene tudi zanima. Imam fizični račun za SP, ampak nisem nikomur sporočal številke trr-ja.

Še tole me zanima; nekje sem pred časom prebral, da naj bi za sp-je, ki uveljavljajo normirane stroške, veljali manjši prispevki za neko časovno obdobje. Ve kdo kaj več o tem?

ZIVJO
Ajes pravi da trrja ne vpise ce ni na banki oznacen z t – kot poslovni racun.
se hujsi je durs, kateremu nic ne disi da se uporablja osebni trr, da ni prav in da bi na banki morali ppbedati zakaj se bo uporabljal racun. Vseeno pa zaenkrat gre skozi. Je pa potrebno na durs poslati obrazec o spremembi racuna za vracilo dohodnine, ker sw ta avtomatsko vraca na zadnji odprti racun. Obrazec je dostopen na durs straneh

lp

Uf, z veseljem spremljam tole debato, saj sem sam pred istim, da si odprem dopolnilni S.P.
ustvaril sem si že ločeni osebni TRR, zdaj me je pa malo zaskrbelo, glede na to, da pričakujem bolj redke, vendar večje zneske od 420 eur. Je kdo naletel na te omejitve, kot jih je hipotetično omenila reka1808?
Je možno osebni TRR, če bo potreba, kasneje spremeniti v poslovni?
Kalabrijec11, kaj si potem storil z objavo TRRja na ajpesu?
LP, Niko

@normiranec,
vsak, ki je ali še bo po 1.7.2013 prvič registriral kakršnokoli dejavnost, je prvih 12 mesecev poslovanja oproščen 50% prispevkov, drugih 12 mesecev pa 30%, ne glede na to, kako je obdavčen, po normiranih ali dejanskih prihodkih in odhodkih.

@kalabrijec11,
zgleda, da je odvisno od posameznega kraja ali referentke na DURS-u, če je zadovoljna z navadnim TRR-jem ali ne. Meni je ena rekla, da je vseeno, kakšen TRR je, glavno da je ločen. Skozi pa gre povsod, ker se ne morejo opreti na zakonodajo, ki ne govori o poslovnem računu, ampak samo o ločenem.

Ne razumem pa, kaj je narobe, če dobiš vračilo dohodnine na svoj prejšnji osebni TRR, saj tega TRR-ja ne zapreš, ko odpreš dodatnega za dejavnost. Sploh ne gre za spremembo računa, ampak za dodaten račun. Kam ti pa vrnejo dohodnino, ko dejavnost zapreš?

@normiranec,
še link, kjer si v zvezi z oprostitvijo plačila delnih prispevkov preberi v 14. točki 145. člena ZPIZ-2: http://www.uradni-list.si/1/content?id=110802#!/Zakon-o-pokojninskem-in-invalidskem-zavarovanju-%28ZPIZ-2%29

@reka1808, a to velja tudi za prispevke za zdravstveno zavarovanje?

Po mojem samo za pokojninsko in invalidsko zavarovanje, ki se ga plačuje ZPIZ-u.