prefakturiranje

Prosim pomoč:

V tujini (Italija) smo točili gorivo v vozilo (vozilo, last tujca) in plačali rač. z davkom. (600 EUR).
Ta račun moram prefakturirati stranki-firmi v Švici.
Ali prefakturiram 600 EUR + 20% DDV = 720 EUR,
ali le 600 brez našega DDV ter se sklicujem na člen iz ZDDV.

Hvala za pomoč

Prefakturiranje
9.2.2005

Prefakturiranje ni predmet obdavčitve po ZDDV, če plačamo v imenu in za račun naročnika ter ta znesek prejmemo od naročnika kot povračilo stroškov.

Davčni zavezanec, ki je plačal za naročnika mora te dokumente voditi na prehodnih postavkah in imeti dokazila o dejanskem znesku teh izdatkov, ki ne sem biti večji in ne sme odbiti vstopnega DDV, kakor tudi vstopnega niti izstopnega dokumenta ne prikaže v davčnih evidencah.

Primer 1:
Družba A – naročnik
Družba B – posrednik
Posrednik dobi račun od prevoznika za 100 enot (kontiranje 145/220)
Posrednik fakturira naročniku 100 enot (kontiranje 120/145)
Družba B v davčnih evidenca ne prikaže ne vstopnega ne izstopnega dokumenta v skladu s 2.točko 9.odstavka 21.člena. ZDDV, poleg izstopnega dokumenta pa ima pripeto fotokopijo vstopnega računa.

Vir: Računovodski in davčni nasvet, številka 4, 2004

Da, to velja za DZ z slovenskim ID, ker pa gre za DZ iz EU, če je švicar registriran kot DZ v eni izmed čalnic EU, gre za opravljeno storitev, pa je treba pogledati 17. člen ZDDV, če ni registriran kot DZ v eni izmed članic EU, je pa to tretje država, pa veljajo zopet drugi člena ZDDV. Gre za gorivo, ne katero drugo blago, ločiti je treba kaj je pridobitev, kaj dobava v skupnost, kaj pa izvoz.

LP-Starček